Квартира студенту: на кого оформить и кто получит вычет

Если нужно выбрать, на кого оформить квартиру для совершеннолетнего студента, сначала решите, кто должен стать собственником и кто сможет подтвердить оплату. Когда покупателем и плательщиком выступает родитель, вычет заявляет родитель. Если квартиру оформляют на взрослого ребёнка, право родителя на вычет не возникает только из-за того, что деньги перечислил он.

Главное правило: собственник и плательщик должны совпасть

Имущественный вычет связан не с семейным решением «мы купили квартиру ребёнку», а с расходами конкретного налогоплательщика. Для безопасной конструкции у одного человека должны сходиться договор покупки, зарегистрированное право и документы об оплате. Затем он возвращает НДФЛ с подходящих доходов в пределах доступного ему вычета.

Для детей младше 18 лет в статье 220 НК РФ есть специальное правило: родитель может учитывать расходы на жильё, приобретённое в собственность ребёнка. Для совершеннолетнего студента такой льготы нет. Поэтому возраст и статус собственника нужно проверить до внесения аванса, а не после регистрации сделки.

Когда квартиру стоит оформить на родителя

Этот вариант логичен, если деньги полностью принадлежат родителю, он хочет получить вычет сам и пока не готов передавать ребёнку право распоряжаться жильём. Родитель указывается покупателем, оплачивает квартиру со своего счёта и становится собственником. Факт проживания студента не мешает родителю заявить вычет: важны покупка, собственность, расходы и облагаемый НДФЛ доход.

Минус конструкции в том, что квартира юридически остаётся имуществом родителя. Если семья позже решит передать её ребёнку, потребуется отдельная сделка. Общие правила возврата налога, документы и способы подачи подробно собраны в инструкции по имущественному вычету при покупке квартиры.

Как оформить покупку на совершеннолетнего студента

Если цель — сразу дать ребёнку самостоятельное право собственности, покупателем в договоре должен быть студент. Родитель может заранее подарить ему деньги. Денежный подарок между родителем и ребёнком не облагается НДФЛ, но сам по себе ещё не подтверждает расходы на квартиру.

Практически безопаснее оформить перевод денег ребёнку отдельно, сохранить назначение платежа и при необходимости письменный договор дарения, а расчёт с продавцом провести со счёта студента. Тогда видно, что подаренные деньги стали средствами ребёнка, после чего именно он оплатил собственную покупку. До сделки такую цепочку стоит сверить с налоговым консультантом или своей инспекцией: окончательную оценку документов даёт ФНС.

Отсутствие работы во время учёбы не передаёт вычет родителю. Ребёнок сможет использовать своё право, когда у него появятся доходы, с которых уплачивается НДФЛ; неиспользованный остаток переносится дальше. А при выборе самого объекта полезно отдельно сравнить покупку и аренду квартиры для студента — это другой финансовый вопрос, который не должен подменять налоговую схему сделки.

Почему опасна схема «собственник — ребёнок, платит родитель»

Прямой перевод продавцу со счёта родителя при оформлении квартиры только на взрослого ребёнка создаёт разрыв. Родитель не приобрёл объект в собственность, а ребёнок может не подтвердить, что понёс расходы сам. ФНС прямо указывает, что вычет не применяется к расходам, оплаченным за счёт средств иных лиц.

В результате семья рискует не получить вычет ни у одного участника: родителю не хватает права на объект, ребёнку — доказательств собственных расходов. Не стоит исправлять это задним числом расписками, которые не отражают реальное движение денег. Если платёж уже прошёл, безопаснее представить инспекции весь комплект документов и получить позицию по конкретной ситуации.

Что меняется при долевой покупке и ипотеке

Квартиру можно оформить в долях на родителя и совершеннолетнего ребёнка. Тогда каждый сособственник подтверждает собственные расходы, а вычет рассчитывается по фактически оплаченной им части. Расходы взрослого ребёнка нельзя просто переписать на родителя по семейному соглашению: специальное правило о детской доле действует для ребёнка до 18 лет.

При ипотеке дополнительно разделите роли заёмщиков, собственников и плательщиков. Созаёмщик не получает долю и вычет автоматически, а собственник без подтверждённых расходов тоже не гарантирует возврат налога. Как банк оценивает совместную заявку, разобрано в материале об ипотеке с родителями. Отдельные правила вычета за уплаченные проценты приведены в разборе налогового вычета по ипотечным процентам.

Что зафиксировать до подписания договора

До аванса запишите семейное решение в трёх строках: кто будет указан покупателем, кто станет собственником и с чьего счёта уйдут деньги продавцу. Затем сопоставьте это с кредитным договором, если используется ипотека, и с будущими платёжными документами. Если участников несколько, заранее определите доли и сумму расходов каждого.

Такой порядок не обещает одобрения вычета, но устраняет главную ошибку — попытку выбрать получателя налога после того, как собственник и плательщик уже разошлись в документах.

Источники

• Разъяснение ФНС России «Имущественный вычет при приобретении имущества»
• Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты»
• Статья 217 НК РФ о доходах, не подлежащих налогообложению

Если вы уже определили безопасную схему собственности и оплаты, специалисты Соседи Лайф помогут сравнить подходящие варианты жилья и условия сделки. Подобрать квартиру для студента